BDG AC SPÓŁKA Z O.O.

NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY W PODATKACH W 2020 R

  Styczeń 2020 rok

Data: 1-01-2020 rok: NIEPRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW DOT. BIAŁEJ LISTY PODATNIKÓW A KUP

Brak możliwości zaliczenia w koszty uzyskania przychodów płatności powyżej 15.000 zł, dokonanych na rachunek nie wskazany w białej liście. Sankcja w postaci wyłączenia z podatkowych kosztów uzyskania przychodów będzie mieć zastosowanie, jeżeli łącznie spełnione będą cztery warunki, tj.:
1) płatność dotyczy dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku VAT jako podatnik VAT czynny,
2) płatność dokonana zostanie przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b u.p.t.u.,-„Białej Liście”
3) płatność dotyczy transakcji, której jednorazowa wartość bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł
4) podatnik nie zawiadomi w terminie trzech dni od dnia zlecenia przelewu naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury o dokonaniu zapłaty należności przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów-w „Białej Liście Podatników”

UWAGA: nawet jeżeli sprzedawca nie jest podatnikiem podatku VAT płatności za transakcje powyżej 15 000 zł nie można dokonać gotówką! Nie musi być to jednak rachunek bankowy z „Białej Listy”.

 Data: 1-01-2020 rok: ZAPŁATA ZA FAKTURĘ OZNACZONĄ „MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI” Z POMINIĘCIEM TEGO MECHANIZMU A KUP

Brak możliwości zaliczenia w koszty uzyskania przychodów płatności za fakturę:
- na kwotę powyżej 15.000 zł,
- dokumentującą dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do u.p.t.u.,
- oznaczoną "mechanizm podzielonej płatności"
w przypadku niezastosowania split payment.

Data: 1-01-2020 rok: PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW

Od 1 stycznia 2020 r. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie PKPiR, które m.in. znosi obowiązek prowadzenia ewidencji wyposażenia oraz kart przychodów pracowników.

Data: 1-01-2020 rok: NIP NA PARAGONIE

Podatnicy nie będą mogli wystawiać faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonem bez NIP nabywcy. Obowiązek ten nie będzie dotyczył jednak usług taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą (PKWiU 49.32.11.0).
Naruszenie tego obowiązku będzie obwarowane surowymi sankcjami. Stwierdzenie wystawienia faktury VAT do paragonu, który nie zawierał numeru NIP nabywcy, będzie skutkowało nałożeniem na sprzedawcę dodatkowego zobowiązania podatkowego (sankcji VAT) w wysokości 100 proc kwoty podatku na tej fakturze. Takie same sankcje będą groziły nabywcy, który ujmie taką fakturę w swojej ewidencji (art. 109a ustawy o VAT).

Data: 1-01-2020 rok: INDYWIDUALNE RACHUNKI PODATNIKÓW

Każdy podatnik i płatnik będzie posiadał swój własny indywidualny mikrorachunek podatkowy, który będzie służył do wpłat należności z tytułu PIT, CIT i VAT oraz niepodatkowych należności budżetowych.

Data: 1-01-2020 rok: KASY FISKALNE ONLINE - I GRUPA

Obowiązek używania kas fiskalnych online będzie dotyczył rejestrowania sprzedaży w zakresie:
1) świadczenia usług naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
2) sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych.

Data: 1-01-2020 rok: ULGA NA ZŁE DŁUGI W PODATKACH DOCHODOWYCH

Podatnik będzie zobowiązany wyłączyć z kosztów uzyskania przychodu wartość nieuregulowanego zobowiązania w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie.
Z kolei wierzyciele zyskają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o kwotę wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta nie zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub fakturze (rachunku).
Aby wierzyciel mógł skorzystać z ulgi, konieczne będzie łączne spełnienie kilku warunków.
- po pierwsze, dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie będzie mógł być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.
- po drugie, od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność nie będzie mogło upłynąć więcej niż dwa lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub została zawarta umowa, a w przypadku gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę (rachunek), jest inny niż rok kalendarzowy, w którym zawarto umowę – gdy nie upłynął dwa lata, licząc od końca roku kalendarzowego późniejszej z tych czynności.
- po trzecie, transakcja handlowa będzie musiała być zawarta w ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Wierzyciel zyska uprawnienie skorygowania przychodów, a dłużnik będzie miał obowiązek uwzględniać przy obliczaniu zaliczek na podatek wartości niezapłaconych przez siebie faktur. Oznacza to, że dłużnik będzie musiał przed wpłatą zaliczki za dany okres rozliczeniowy wyłączyć z kosztów podatkowych wartości wynikające z niezapłaconych faktur.
Przepisy mają zastosowanie do transakcji handlowych w przypadku których termin zapłaty upływa po 31.12.2019 r.
Nowe regulacje nie będą miały zastosowania do transakcji handlowych zawieranych z podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów ustaw o podatkach dochodowych.

Data: 1-01-2020 rok: QUICK FIXES

Zmiany w opodatkowaniu VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych w zakresie:
1) dostaw wewnątrzwspólnotowych – zmiana przesłanek uprawniających do zastosowania stawki 0% i dokumentowania przemieszczenia towarów,
2) transakcji łańcuchowych – identyfikacja dostawy „ruchomej”,
3) wprowadzenia magazynów typu call-off stock w handlu transgranicznym, które zastąpią obecnie funkcjonujące magazyny konsygnacyjne.

Data: 1-01-2020 rok: PODATEK U ŹRÓDŁA

Z dniem 1.01.2020 r. wchodzi w życie odsunięta w czasie zmiana dotycząca poboru podatku u źródła. Płatnicy, dokonujący wypłat z tytułu należności m.in. z tytułu odsetek, dywidend czy z tytułu licencji na rzecz zagranicznych kontrahentów w kwocie przekraczającej 2.000.000 zł, będą musieli pobrać podatek u źródła z zastosowaniem stawki krajowej.

Kwiecień 2020 r

Data: 1-04-2020 rok: NOWA MATRYCA STAWEK VAT

W zakresie stawek VAT obecnie stosowana Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług 2008 zostanie zastąpiona nową matrycą, która w odniesieniu do towarów będzie opierać się na strukturze Nomenklatury Scalonej, zaś w zakresie usług będzie bazować na aktualnej Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług 2015.

 Data: 1-04-2020 rok: NOWY JPK_VAT DLA DUŻYCH PRZEDSIĘBIORCÓW

Dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K będą przesyłane łącznie z informacją o ewidencji w jednym dokumencie elektronicznym, tj. JPK_VAT7M lub JPK_VAT7K. Od 1 kwietnia obowiązek ten będzie dotyczył tylko dużych przedsiębiorców.

 Lipiec 2020 r

 Data: 1-07-2020 rok: NOWY JPK_VAT DLA POZOSTAŁYCH PODATNIKÓW

Dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K będą przesyłane łącznie z informacją o ewidencji w jednym dokumencie elektronicznym, tj. JPK_VAT7M lub JPK_VAT7K. Obowiązek obejmie już wszystkich podatników.

Data: 1-07-2020 rok: KASY FISKALNE ONLINE - II GRUPA

Obowiązek używania kas fiskalnych online będzie dotyczył rejestrowania sprzedaży w zakresie:
1) świadczenie usług związanych z wyżywieniem wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania,
2) sprzedaż węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych.