BDG AC SPÓŁKA Z O.O.

JEDNOLITY PLIK KONTORLNY PRZESYŁANY DO MINISTRA FINANSÓW OD 1 STYCZNIA 2017

Podatnicy VAT są zobowiązani do przekazywania za każdy miesiąc informacji o prowadzonej ewidencji w formacie elektronicznym JPK_VAT

Terminy wprowadzenia tych obowiązków zostały rozłożone w czasie. I tak od rozliczenia za:

-  lipiec 2016 r. – JPK_VAT składają duzi przedsiębiorcy (z wyłączeniem podmiotów „publicznych” zwolnionych z tego obowiązku do końca stycznia 2017 r. przez przepisy wykonawcze),

- styczeń 2017 r. – JPK_VAT będą składać mali i średni przedsiębiorcy oraz podmioty, które możemy uznać za małych i średnich przedsiębiorców

- styczeń 2018 r. – JPK_VAT będą składać pozostali podatnicy

Ewidencje VAT w formacie JPK powinny zawierać następujące dane ((oprócz danych podatnika i opisu samego pliku JPK):

•  Ewidencja sprzedaży

- data sprzedaży,

- data wystawienia,

- dowód sprzedaży,

- nazwa kontrahenta,

- adres kontrahenta,

- pozycje kwotowe jak w deklaracji VAT-7: od K_10 do K_39,

- liczba wierszy sprzedaży,

- podatek należny

• Ewidencja zakupu

- data zakupu,

- adres dostawcy,

- numer dostawcy,

- dowód zakupu,

- data wpływu,

- pozycje kwotowe jak w deklaracji VAT-7: od K_42 do K_48,

- liczba wierszy zakupów,

- kwota podatku do odliczenia.

Definicje:

Duży przedsiębiorca jest to przedsiębiorca, który co najmniej w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

1) zatrudniał średniorocznie co najmniej 250 pracowników oraz

2) osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych przekraczający równowartość w złotych 50 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat przekroczyły równowartość w złotych 43 milionów euro

Średni przedsiębiorca jest to przedsiębiorca, który co najmniej w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

1) zatrudniał średniorocznie mniej niż 250 pracowników oraz

2) osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 50 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 43 milionów euro; JPK VAT od 1.1.2017, JPK całość (księgi, magazyn na żądanie organów) od 1.07.2018

Mały przedsiębiorca jest to przedsiębiorca, który co najmniej w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

1) zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz

2) osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro. ; JPK VAT od 1.1.2017, JPK całość (księgi, magazyn na żądanie organów)  od 1.07.2018

Mikroprzedsiębiorca jest to przedsiębiorca, który co najmniej w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

1) zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz

2) osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro; JPK VAT od 1.1.2018, JPK całość (księgi, magazyn, albo KPIR lub ewidencja przychodu na żądanie organów) od 1.07.2018

2014 KURS EURO NBP 31.12.2014 = 4,2623         

2015 KURS EURO NBP 31.12.2015 = 4,2615

UWAGA:

Oprócz powyższych ewidencji VAT, podmioty będą zobowiązane przekazywać księgi i dowody księgowe w wymaganym przez fiskusa formacie elektronicznym tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego na każde żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej. Obowiązek powyższy powstanie w następujących terminach:

● od 1 lipca 2016 r. – duże podmioty,

● od 1 lipca 2018 r. – mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa.

Na żądanie organów przekazaniu w pliku JPK będą podlegać:

1) Księgi rachunkowe

2) Ewidencje zakupu i sprzedaży

3) Ewidencje przychodów

4) Wyciąg bankowy

5) Faktury VAT

6) Magazyn

7) Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów